ROZRACHUNKI Z KONTRAHENTAMI W RACHUNKOWOŚCI I SPRAWOZDAWCZOŚCI BUDŻETOWEJ ZA I PÓŁROCZE 2023

1. Nadrzędne zasady rachunkowości budżetowej a podział ksiąg rachunkowych na księgi organu finansowego, księgi organu podatkowego oraz księgi jednostek wykonujących budżet i ich wzajemne powiązania w roku 2023 – rozrachunki w księgach organu budżetowego (finansowego, w księgach organu podatkowego, w księgach jednostki wykonującej budżet.
2. Rozrachunki w ustawie o finansach publicznych – należności cywilnoprawne a należności publicznoprawne niepodatkowe i podatkowe, zaangażowanie i jego związek z zobowiązaniami, zobowiązania zwykłe a zobowiązania warunkowe.
3. Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami i jego zastosowanie w jednostkach budżetowych i pozabudżetowych.
4. Wycena rozrachunków z kontrahentami na dzień ich ujęcia w księgach rachunkowych (moment początkowy).
5. Wycena rozrachunków z kontrahentami na dzień bilansowy (moment końcowy).
6. Rozrachunki w walucie polskiej i w walucie obcej.
7. Przedpłaty na dostawę dóbr i świadczenie usług – otrzymanie i przekazanie przedpłaty w jednostce budżetowej.
8. Zmniejszenie ceny (rabaty) – rabaty transakcyjne, rabaty potransakcyjne, prerabaty, skonto.
9. Odsetki – zasady naliczania odsetek z tytułu transakcji zakupu-sprzedaży.
10. Kary umowne.
11. Wycena rozrachunków z kontrahentami na dzień rozliczenia (uregulowania) należności/zobowiązań – rozliczenie środkami pieniężnymi, rozliczenie w dobrach lub usługach, rozliczenie w drodze kompensaty.
12. Kompensaty, zwroty, refundacje w przepisach ustawy o finansach publicznych oraz w aktach wykonawczych a przepisy Kodeksu cywilnego.
13. Rozrachunki z kontrahentami a podatek VAT w jednostkach budżetowych w świetle sprzecznych z ustawą o rachunkowości pism i stanowisk MF, KR RIO i RIO.
14. Rozrachunki z kontrahentami dot. zadań zleconych – problemy księgowania należności z zadań zleconych jako zobowiązań wobec budżetu państwa.
15. Zasady dokonywania odpisów aktualizujących należności i problem z aktualizacją należności dot. zadań zleconych.
16. Zobowiązanie a zaangażowanie i błędy dotyczące wewnętrznego bilansowania sprawozdania o wydatkach.
17. Typowe nieprawidłowości w zakresie prezentacji danych o rozrachunkach z kontrahentami występujące w sprawozdaniach: RB27/27S, RB27ZZ, RB28/28S, RB28PROGRAMY/WPR, RB28UE/WPR/KPO, RB-Z, RB-Z. RB-ZN – obroty i salda a kwoty nominalne, kwoty wymaganej/wymagającej zapłaty (brutto) i ich prawidłowe ujęcie w sprawozdawczości budżetowej za pierwsze półrocze roku 2023.
18. Odpowiedzi na pytania.