Śmierć podatnika i dalsze postępowanie
– kiedy wszczynać postępowanie spadkowe i czy gmina ma taki obowiązek,
– wnioski z raportu NIK dotyczące odzyskiwania należności,
– ustalanie spadkobierców i korzystanie z Rejestru Spadkowego,
– dokumenty wymagane w sądzie i zasady prowadzenia postępowania,
– spis inwentarza i wniosek o stwierdzenie nabycia spadku,
– koszty postępowania spadkowego i ich obciążenie spadkobierców,
– działania organu po informacji o śmierci podatnika,
– wymiar podatku po śmierci podatnika, posiadacz samoistny,
– zaległości, nadpłaty i wpłaty osób trzecich po śmierci podatnika.
Przeniesienie odpowiedzialności na spadkobierców i nadpłata po zmarłym
– wydanie decyzji o odpowiedzialności spadkobierców,
– zakres odpowiedzialności poszczególnych spadkobierców,
– konstrukcja i doręczanie decyzji,
– przedawnienie prawa do wydania decyzji oraz zobowiązań z niej wynikających,
– zasady zwrotu nadpłaty po zmarłym i możliwość zaliczenia jej na inne zaległości.
Postępowanie podatkowe i egzekucyjne a śmierć podatnika
– zawieszenie postępowania podatkowego na czas postępowania spadkowego,
– przedawnienie zobowiązań pozostawionych przez zmarłego,
– działania wobec spadkobierców w razie braku zapłaty,
– tytuły wykonawcze na spadkobierców i koszty upomnień,
– śmierć podatnika w trakcie egzekucji i zawiadamianie organów egzekucyjnych,
– zobowiązania wygasające wraz ze śmiercią podatnika,
– opłata „śmieciowa” po śmierci właściciela nieruchomości.
Odpowiedzialność solidarna i majątek wspólny
– zasady odpowiedzialności solidarnej,
– doręczenie decyzji wymiarowej a powstanie odpowiedzialności solidarnej,
– deklaracje podatkowe i „śmieciowe” współwłaścicieli oraz małżonków,
– księgowanie wpłat podatników odpowiedzialnych solidarnie,
– ulgi i nadpłaty przy odpowiedzialności solidarnej,
– upomnienia i tytuły wykonawcze w odpowiedzialności solidarnej,
– różnice między odpowiedzialnością solidarną a odpowiedzialnością majątkiem wspólnym,
– odpowiedzialność majątkiem wspólnym po zmianach od 25 marca 2024 r.,
– współwłasność ułamkowa a łączna.
Dziedziczenie przez gminę
– ustawowy porządek dziedziczenia i odpowiedzialność za długi spadkowe,
– kiedy gmina dziedziczy spadek i jak ujmować go w ewidencji księgowej,
– odpowiedzialność gminy za zaległości spadkodawcy,
– możliwość odrzucenia spadku przez gminę,
– interpretacja art. 59 § 1 pkt 11 Ordynacji podatkowej,
– nieprawidłowości ujawnione przez NIK w zakresie dziedziczenia przez gminy.
