I. Uchwały w zakresie podatku od środków transportowych na 2026 r.
Nowe stawki na 2026 r.
Najczęściej występujące nieprawidłowości w praktyce nadzorczej w zakresie podatku od środków transportowych.
II. Pomoc de minimis w podatku od środków transportowych w 2026 r.
– formularz w zakresie pomocy de minimis i nowy wzór zaświadczenia na 2026 r.
– uchwały w zakresie zwolnień podatkowych w podatku od środków transportowych podejmowane przez gminy w oparciu o przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
– ulgi uznaniowe (umorzenie zaległości podatkowej, odroczenie terminu płatności, odroczenie zapłaty zaległości podatkowej, rozłożenie na raty).
III. Praktyczne problemy związane z ustalaniem podatnika podatku od środków transportowych, w tym:
– śmierć podatnika podatku od środków transportowych w tracie roku i co dalej?
– odpowiedzialność spadkobierców podatnika za niezapłacony podatek od środków transportowych;
– śmierć podatnika w trakcie postępowania podatkowego.
– jak udowodnić właściwość miejscową podatnika, gdy podaje że nie mieszka w naszej gminie a mieszka faktycznie?
– czym jest przedsiębiorstwo wielozakładowe? Czy dotyczy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą w kilku miejscach i przy tym w różnych gminach?
– czy organ podatkowy może występować do US czy ZUS-u z wnioskiem o udostępnienie dokumentów, z których będzie wynikać miejsce zamieszkania podatnika, jakie to będą dokumenty?
– czy zarządca sukcesyjny może być podatnikiem podatku od środków transportowych?
– jeżeli podatnik zmienił siedzibę firmy, to co w tej kwestii?
– czy spółka cywilna jest podatnikiem podatku od środków transportowych?
– czy czasowe zameldowanie w innej gminie uprawnia podatnika do opłacania podatku w tej gminie? Czy organ podatkowy powinien przeprowadzić postępowanie kontrolne?
– czy organ ma prawo żądać informacji np. czy podatnik ma żonę, czy pojazd był kupiony z majątku wspólnego, jaka jest praktyka, na jakie przepisy się wtedy powoływać?
– współwłasność pojazdów i problemy z tym związane (np. współwłasność z bankiem, przy czym bank składa deklaracje, a osoba fizyczna nie składa, jakie działania powinien podjąć organ podatkowy)?
– czy organ może wysłać upomnienie na drugiego współwłaściciela (bank) który złożył deklaracje, mimo że pierwszy współwłaściciel nie złożył deklaracji i nie była wydana decyzja określająca?
– kto jest podatnikiem w przypadku umowy przywłaszczenia na zabezpieczenie. W dowodzie rejestracyjnym wpisany jako pierwszy jest podatnik, a w adnotacjach urzędowych dowodu rejestracyjnego jako współwłaściciel wpisany jest bank,
– jak opodatkować pojazd, jeśli właścicielem pojazdu jest firma leasingowa mająca siedzibę za granicą? – czy leasing pojazdu od podmiotu zagranicznego przenosi obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych? – kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?
– rozwód a obowiązek podatkowy (do kiedy ten obowiązek ciąży na obojgu małżonkach, jako współwłaścicielach, a od kiedy na jednym z małżonków – właścicielu pojazdu?),
– nieprzerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
– czy jeżeli przyczepa/naczepa jest zarejestrowana na przedsiębiorstwo, a wykorzystywana jest do działalności rolniczej przez osobę fizyczną, czy podlega wyłączeniu z opodatkowania? Kto powinien składać oświadczenie o wykorzystaniu przedmiotu do działalności rolniczej?
– czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?
– kto składa deklarację, w przypadku podatnika w upadłości/w restrukturyzacji?
– kto jest podatnikiem, w przypadku przekazania pojazdu w użytkowanie?
– cIIzy sposób użytkowania pojazdu ma wpływ na obowiązek złożenia deklaracji?
– kto jest podatnikiem w wyniku postępowania egzekucyjnego?
– czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?
– na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku, gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
– użyczenie (dzierżawa) pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
– czy spółka jawna jest podatnikiem?
IV. WYPEŁNIANIE, SKŁADANIE I WERYFIKACJA DEKLARACJI NA PODATEK OD ŚRODKÓW TRANPORTOWYCH, w tym:
– jeśli pojazd zarejestrowany jest na męża, a jest przedmiotem współwłasności małżeńskiej, to czy oboje małżonkowie składają deklaracje?
– czy małżonek może złożyć deklarację DT-1 jako posiadacz samoistny? Czy dopiero po przeprowadzonym postępowaniu spadkowym można taki pojazd ponownie opodatkować?
– jeżeli podatnik jest współwłaścicielem kilku pojazdów, a każdy pojazd należy do innego współwłaściciela, to może złożyć jedną deklarację?
V. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA:
– jak ustalić rodzaj zawieszenia pojazdu, jeżeli nie mamy takiej informacji ze Starostwa Powiatowego?
– podatek od ciągnika rolniczego?
– zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów;
– zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów, określanie dmc naczepy,
– skąd pozyskać informacje w przypadku, gdy nie ma podanej DMC zespołu pojazdów?
– czy można opodatkować naczepę (przyczepę), w sytuacji, gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?
– co z podatkiem w przypadku naczepy i przyczepy wykorzystywanej wyłącznie do działalności rolniczej/ wykorzystywanej zarówno do działalności rolniczej, jak i działalności gospodarczej?
– podatnik prowadzi działalność gospodarcza, ale też działalność rolniczą (posiada 2,5ha), czy w takim przypadku może skorzystać ze zwolnienia od przyczep i naczep w związku z prowadzoną działalnością rolniczą? Jak w takim przypadku należy zweryfikować, czy są one wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej? czy jednorazowe wykorzystanie przyczepy skutkuje „upadkiem” wyłączenia z opodatkowania? czy można przeprowadzić oględziny, celem weryfikacji oświadczenia podatnika? czy wyłączenie dotyczy jedynie właściciela naczepy/przyczepy, będącego jednocześnie posiadaczem gospodarstwa rolnego, czy ma jednak zakres szerszy? jak często właściciel przyczepy/naczepy powinien składać oświadczenie?),
– jak udokumentować wyłączenie z opodatkowania?
– wyłączenie z opodatkowania i zwolnienie z opodatkowania – czy to pojęcia tożsame?
VI. Zwolnienia w podatku od środków transportowych (pojazdy specjalne).
Kiedy wchodzi w grę zwolnienie ustawowe pojazdów, stanowiących zapasy mobilizacyjne; jakie dokumenty są podstawą zwolnienia?
Czy pojazdy należące do jednostek OSP są pojazdami specjalnymi? Jak zweryfikować twierdzenie podatnika, że jego pojazd to pojazd specjalny?
Czy betoniarka albo pojazd do przewozu drobiu podlega opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych?
Czy pojazd do odbioru odpadów komunalnych to pojazd specjalny?
Czy kamper podlega opodatkowaniu?
VII. Właściwość miejscowa organów podatkowych w podatku od środków transportowych.
– czy w trakcie roku może nastąpić zmiana organu podatkowego w sprawach podatku od środków transportowych?
VIII. Pełnomocnictwa w procesie realizacji podatku od środków transportowych.
Czy podatnik podatku od środków transportowych może złożyć pełnomocnictwo w formie elektronicznej do podpisywania deklaracji w tej formie?
Czy podatnik może złożyć pełnomocnictwo w formie papierowej do podpisywania deklaracji składanej w formie elektronicznej?
Kiedy pełnomocnictwo składane jest samorządowemu organowi podatkowemu, kiedy naczelnikowi urzędu skarbowego, a kiedy Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej?
W jaki sposób organ podatkowy weryfikuje podpis pełnomocnika na deklaracji na podatek od środków transportowych złożonej w formie elektronicznej?
Czy musi to zrobić?
Czy pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji i reprezentowania zgłasza się do innych urzędów czy zostaje tylko w dokumentacji gminy?
IX. Postępowanie podatkowe wobec podatnika podatku od środków transportowych, który nie złożył deklaracji podatkowej:
– jak postąpić, gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa),
– czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji na podatek od środków transportowych?
– jak należy postąpić, gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania
podatkowego?
– jakie elementy zawiera decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych oraz decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku od środków transportowych
– czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
– jak postąpić w sytuacji, gdy podatnik podatku od środków transportowych w trakcie roku dokonuje sprzedaży pojazdów i nie składa deklaracji? Czy określając wysokość zobowiązania należy uwzględnić wszystkie pojazdy?
– w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
– czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?
X. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w trakcie roku, w tym:
– jakie dokumenty jednoznacznie wskazują na wygaśnięcie obowiązku podatkowego?
– wyjazd podatnika za granicę a obowiązek podatkowy; w tym jak postępować, jeżeli nie jest znane miejsce zamieszkania podatnika, który wyjechał za granicę?
– wywóz pojazdu za granicę – kiedy wygasa obowiązek podatkowy? (czy data sprzedaży pojazdu jest tu decydująca czy data wyrejestrowania?). Czy w przypadku sprzedaży pojazdu za granicę koniecznie jest potwierdzenie wyrejestrowana? Podatnik przedłożył fakturę sprzedaży pojazdu i złożył deklarację o wygaśnięciu obowiązku,
– czy organ powinien sprawdzić czy podatnik przedmiotowy pojazd zgłosił do wydziału komunikacji -wyrejestrował?
– czasowe wycofanie pojazdu z ruchu – na czym polega ta instytucja?
– co do znaczy ponowne dopuszczenie pojazdu do ruchu? Czy potrzebna jest decyzja w tej sprawie organowi podatkowemu?
– zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych,
– wyrejestrowanie pojazdu,
– czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?
– jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?
– czy datą opodatkowania jest data zgonu czy data uprawomocnienia się postanowienia sądowego?
– data powstania obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych w przypadku zakupu nowego pojazdu oraz pojazdu sprowadzanego z zagranicy, weryfikacja danych z dokumentów (jakich?) w tym zakresie,
– czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy,
– czy decyzja o czasowym wycofaniu przechodzi na nabywcę?
XI. KSIĘGOWOŚĆ PODATKOWA, w tym:
– terminy płatności podatku od środków transportowych. Zasada proporcjonalności. Jak określić prawidłowo wysokość rat?
– podatnik posiada zaległość z tytułu podatku od środków transportowych? Czy można wezwać do zapłaty małżonka, który nie składał deklaracji?
– czy skutki wykazane w sprawozdaniu Rb-PDP na podatek od środków transportowych wynikające z korekty (złożonej w bieżącym roku) za rok poprzedni wykazujemy, korygując sprawozdanie za poprzedni rok czy w sprawozdaniu za bieżący rok?
XII. Pytania i odpowiedzi.
Do materiałów szkoleniowych zostanie dołączonych 7 wzorów pism, a mianowicie:
– decyzja w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku od środków transportowych,
– decyzja zmieniająca decyzję ostateczną w sprawie określenia wysokości zobowiązania w podatku od środków transportowych,
– wezwanie do stawienia się w Urzędzie,
– postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania podatkowego,
– wezwanie do złożenia deklaracji,
– informacja o niezałatwieniu sprawy w terminie,
– postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia.
