1. Przesłanki i pojęcie pomocy publicznej. Przypadki, w których organ podatkowy zwolniony jest z badania przesłanek występowania pomocy de minimis. Jak badać zakłócenie konkurencji i wpływ na wymianę handlową w UE i jak należy rozumieć rynek lokalny?
2. Komunikat Komisji Europejskiej w sprawie pojęcia pomocy publicznej z lipca 2016 r.
– czym jest pomoc de minimis,
– jak stosować ten Komunikat w praktyce przy udzielaniu pomocy,
– rodzaje działalności (usługi) pozbawione wpływu na wymianę handlową.
3. Linia orzecznicza TSUE w wybranych aspektach udzielania wsparcia; Zastosowanie Komunikatu Komisji Europejskiej w sprawie pojęcia pomocy publicznej w gminnej praktyce (kiedy, czy zamieszczać informacje o tym Komunikacie w decyzji?); Rodzaje działalności (usługi) pozbawione wpływu na wymianę handlową, a w konsekwencji udzielenie wsparcia, które nie stanowi pomocy de minimis (przykłady badania warunku wpływu na wymianę handlową).
4. System udostępniania danych o pomocy publicznej SUDOP – czym jest, kto może z niego korzystać i od kiedy?
5. Dzień udzielenia pomocy.
6. Pomoc publiczna w rolnictwie od podstaw:
– czym jest pomoce de minimis w rolnictwie,
– kiedy rolnik jest przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów unijnych?,
– programy pomocowe w rolnictwie:
a) ulga inwestycyjna dla małych i dużych przedsiębiorstw (wyjaśnienie MF w tym zakresie), czy wydatki inwestycyjne przyjmować w kwocie brutto czy netto?,
b) zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów, zagospodarowania nieużytków, scalenia i wymiany gruntów, klęski żywiołowej,
c) zwrot podatku akcyzowego – czy do wniosku o zwrot akcyzy należy składac formularz pomocowy?
d) zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu gospodarstwa rolnego oraz zwolnienie z podatku od spadków i darowizn a pomoc de minimis,
e) jakich dokumentów żądać od podatnika w przypadku udzielenia zwolnienia z tytułu zakupu gruntów?,
f) jakich dokumentów żądać od podatnika w przypadku udzielenia zwolnienia z tytułu ulgi inwestycyjnej?,
g) kumulacja pomocy rolniczej i nierolniczej.
7. Co z pomocą de minimis w rolnictwie w 2026 r., czy możemy jej udzielać w 2026 r.?
8. Nowy limit pomocy de minimis w rolnictwie. Wsparcie dla rolników.
9. Za jaki okres żądamy dokumentów w zakresie pomocy de minimis, a za jaki okres w zakresie pomocy de minimis w rolnictwie ? sposób obliczania limitu pomocy de minimis oraz limitu pomocy de minimis w rolnictwie.
10. Postępowanie organu podatkowego z wnioskami podatników w sprawie o ulgę bądź zwolnienie z podatku rolnego, w przypadku przekroczenia ogólnokrajowego limitu pomocy de minimis w rolnictwie.
11. Jak prawidłowo uzasadnić odmowę udzielenia zwolnienia/ulgi w związku z wyczerpaniem limitu pomocy de minimis; jakie należy podać przepisy w podstawie prawnej decyzji?
12. ROZPORZĄDZENIE KOMISJI EUROPEJSKIEJ WS. POMOCY DE MINIMIS i rozporządzenie ws. pomocy de minimis w ogólnym interesie gospodarczym.
13. Rozpoczęcie, zawieszenie i wyrejestrowanie działalności gospodarczej a pomoc publiczna. Pojęcie jednego przedsiębiorstwa i ustalanie limitu pomocy de minimis dla jednego przedsiębiorstwa. Badanie sytuacji ekonomicznej w przypadku podmiotów powiązanych. Jak badać warunek dot. zakazu udzielania pomocy publicznej przedsiębiorstwom znajdującym się w trudnej sytuacji. Upadłość i likwidacja przedsiębiorcy.
14. Stopa bazowa i stopa dyskontowa.
15. Zmiany w ustawie o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej w zakresie udokumentowania pomocy de minimis (de minimis w rolnictwie).
16. Kiedy udzielone zwolnienie z podatku od nieruchomości stanowi pomoc de minimis a kiedy pomoc de minimis w rolnictwie na przykładzie spółdzielni rolników.
17. Zwolnienie z podatku od nieruchomości dla żłobków a pomoc publiczna.
18. Optymalizacja ściągania podatków – czy ją stosować? Kiedy ją stosować
19. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych – ćwiczenia. Jakich dokumentów żądać w przypadku wniosku podatnika o umorzenie zaległości w podatku rolnym/od nieruchomości/od środków transportowych?
20. Jak liczyć wartość pomocy w przypadku udzielenia pomocy w formie ulgi w spłacie podatku od nieruchomości, jeśli tylko część nieruchomości jest opodatkowana stawką maksymalną? Jak liczyć wartość pomocy w przypadku udzielenia pomocy w formie ulgi w spłacie podatku od nieruchomości, jeśli nieruchomość stanowi współwłasność dwóch lub więcej przedsiębiorców, małżonków?
21. Pomoc udzielana klubom sportowym, zakładom opieki zdrowotnej, instytucjom kultury, na prowadzenie cmentarza, na działalność sportową, a także pomoc udzielana spółdzielniom mieszkaniowym, parafiom, ochotniczym strażom pożarnym.
22. Spółka cywilna czy wspólnicy spółki cywilnej a pomoc publiczna; zaświadczenia w przypadku spółki cywilnej.
23. Procedura ubiegania się o pomoc, w tym:
– formularze informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis,
– wzór zaświadczenia o pomocy de minimis;
– jak prawidłowo wypełnić formularz informacji o pomocy publicznej innej niż pomoc de minimis oraz formularz informacji o pomocy de minimis, a także zaświadczenia o pomocy de minimis?,
– kiedy korygujemy zaświadczenia?, w jakim terminie?,
– jakich dokumentów żądamy przed udzieleniem pomocy de minimis (oświadczenia, zaświadczenia, sprawozdania); kiedy beneficjent dołącza sprawozdanie finansowe i za jaki okres?
Postępowanie organu podatkowego z wnioskami podatników w sprawie o ulgę bądź zwolnienie z podatku rolnego w przypadku przekroczenia ogólnokrajowego limitu pomocy de minimis w rolnictwie.
Jak powinien wyglądać kompletny wniosek? Co zrobić z wnioskiem niekompletnym albo złożonym nieprawidłowym kanałem komunikacji? – ćwiczenia.
24. Pomoc regionalna. Mapa pomocy regionalnej. Wytyczne KE w sprawie regionalnej pomocy państwa, które obowiązują w latach 2022 – 2027 i które są podstawą przyjęcia tzw. ogólnopolskiego programu pomocy dla gmin.
25. Rozporządzenie w sprawie mapy pomocy regionalnej na lata 2022 – 2027. Zmiany w zakresie intensywności pomocy publicznej, a także obszary wykluczone?
26. Ogólnopolski program pomocy regionalnej dla gmin obowiązujący do 2027 r. Nowelizacja rozporządzenia KE nr 651/2014 w zakresie regionalnej pomocy inwestycyjnej.
27. Sprawozdania w zakresie pomocy publicznej (SHRIMP i SRPP).
– w jaki sposób skorygować sprawozdanie w przypadku, gdy nastąpiło zmniejszenie wartości pomocy?
– jaki sposób skorygować sprawozdanie w przypadku, gdy nastąpił całkowity zwrot pomocy otrzymanej przez beneficjenta?
– 7 – dniowy termin na przesłanie każdego przypadku pomocy,
– korekty w aplikacji SHRiMP.
28. Jawność informacji o udzielonej pomocy. Obowiązki organu podatkowego – terminy i zasady.
29. Pomoc do kwoty 750.000 euro.
30. Wykaz pomocy publicznej podawanej do publicznej wiadomości (art. 37 ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o finansach publicznych)? Co powinien zawierać?
31. Programy pomocowe, w tym:
– co w 2026 r. z programami pomocowymi w zakresie pomocy de minimis i pomocy regionalnej?
– czy każdy projekt uchwały zmieniającej program pomocowy wymaga przedłożenia do UOKiK i Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi? Czy w programie pomocy de minimis, podejmowanym na podstawie art. 7 ust. 3 ustawy podatkach i opłatach lokalnych, można wprowadzić zapis o wyłączeniu z programu podatników posiadających zaległości podatkowe? Inaczej mówiąc, czy dopuszczalne jest warunkowanie w uchwale, np. w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości, stanowiącego pomoc de minimis/pomoc regionalną? Orzecznictwo w zakresie programów pomocowych. Jak konstruować program pomocy de minimis w drodze uchwały organu stanowiącego, aby nie narazić się na zastrzeżenia organu nadzoru, jakich zapisów nie formułować w takiej uchwale?
32. Zwolnienie terminali kolejowych w podatku od nieruchomości a pomoc publiczna.
33. Nowości w pomocy publicznej, w tym:
– nowelizacja ustawy o pomocy publicznej
– nowy „Formularz informacji de minimis dla rolników i rybołówstwie” z uwzględnieniem nowych wymaganych informacji (PESEL, NIP, PKD, wielkość)
– nowe limity pomocy de minimis w rolnictwie,
– nowelizacja „Formularza informacji wymaganych przy ubieganiu się o pomoc de minimis” oraz „Formularza informacji wymaganych przy ubieganiu się o pomoc inną niż de minimis
– nowelizacja rozporządzenia w zakresie sprawozdań z udzielonej pomocy publicznej oraz w zakresie sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora
finansów publicznych
– zmiany w zakresie informacji de minimis przedkładanych przez rolników.
– nowa stopa bazowa
– aplikacja SHRIMP2.
34. Orzecznictwo w zccccakresie pomocy publicznej.
35. Najczęściej występujące nieprawidłowości w zakresie pomocy publicznej w gminach stwierdzane przez NIK i RIO. Przykłady nieprawidłowości.
36. Pytania na chacie.
